Mes: mayo 2018

La tributación por módulos está en el punto de mira desde la reforma fiscal de 2015 cuando se estableció un sistema transitorio para reducir los límites de facturación y volumen de ingresos; los cambios incluidos en el sistema han sido pospuestos por el Gobierno hasta en dos ocasiones, la última, mediante Real Decreto, en diciembre de 2017. Pero de cara el año que viene el panorama cambia.

Límite a 150.000 euros en la tributación por módulos

Esta vez parece que sí, si el Gobierno no dice lo contrario en los coletazos de 2018, el límite para tributar por el Régimen de Estimación Objetiva el año que viene baja de los 250.000 euros actuales por volumen de ingresos a 150.000 y de los 125.000 euros vigentes en concepto de facturación a los 75.000 en el ejercicio del año inmediatamente anterior.

El cambio ya se anuncia en la página web de Hacienda e incluye fecha de aplicación. A partir del 1 de enero de 2019 muchos autónomos podrían pasar de tributar por el Régimen de Estimación Objetiva a hacerlo por el de Estimación Directa.

Tributación por módulos, un sistema fraudulento

El Régimen de módulos, mucho más sencillo que el resto de Regímenes, está señalado como fuente de fraude desde antes de la última gran reforma fiscal de 2015 que estableció la reducción paulatina de los límites de facturación y volumen de ingresos para tributar por módulos; una reducción que, según anuncia Hacienda, se hará efectiva en 2019.

Recordemos que en este sistema el pago a Hacienda no depende de los ingresos y gastos reales sino que el rendimiento se calcula atendiendo a los índicadores de módulos fijados por Hacienda con los elementos del negocio (actividad económica, superficie del loca, plantilla, gastos de consumo…). De esta manera el contribuyente autónomo paga una cantidad fija anual en concepto de IVA en lo que se conoce como Régimen Simplificado de IVA.

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Source: El economista<

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La última ley de autónomos en marcha desde el pasado octubre ha incorporado deducciones fiscales que entraron en vigor el 1 de enero de 2018. Son deducciones en el IRPF que ningún autónomo en régimen de estimación directa en el IRPF pierde de vista pero, si pensabas que ibas a poder aplicártelas en tu Renta 2017 déjanos sacarte de tu error.

Así, la deducción de dietas y suministros de vivienda afecta a la actividad no van a tener cabida junto al resto de incentivos fiscales en la campaña de la Renta 2017 ya que la medida no estaba vigente en el ejercicio de 2017. Precisamente para la campaña de este año que comenzó el pasado 4 de abril y finaliza el próximo 2 de julio ponemos a tu disposición nuestro servicio de confección y presentación de la Renta 2017.

¿Cuáles son las facturas de gastos que no vas a poder imputar en tu factura fiscal del ejercicio 2017 pero sí en el IRPF de 2018 y por tanto en la campaña del año que viene?

Deducciones en el IRPF: dietas, gastos de manutención y estancia

Los autónomos que por motivos laborales comen o pernoctan fuera de la localidad donde desarrollan su actividad pueden deducirse los gastos en su IRPF del ejercicio actual, es decir el de 2018.

Por tanto, si guardas facturas de un máximo de 26,67 euros diarios si el gasto es sin pernocta en España y 48 euros en el extranjero, o de 53,34 si pernoctas en España o 91,35 si lo haces en el extranjero, consérvalos para tu Renta 2018.  Recuerda que otra de las condiciones para que el gasto sea deducible es que el pago se realice de forma electrónica. 

No olvides que aunque no vas a poder aplicarte estas deducciones en la campaña de la Renta 2017 sí debes tenerlo muy en cuenta para tu IRPF de este ejercicio, en el modelo 130 si has de presentarlo u optas por una asesoría online como la de Infoautónomos para realizar el trámite.

En este artículo tienes información adicional sobre la deducción de gastos de manutención y estancia.

Cómo deducirse las dietas para autónomos en 2018

Deducciones en el IRPF: gastos de suministros de la vivienda afecta a la actividad

Lo mismo ocurre con la nueva deducción de gastos de la vivienda que hayas afectado a la actividad en el modelo 036 o modelo 037 de alta censal. La reforma de medidas urgentes del trabajo autónomo permite desde el 1 de enero de 2018 la deducción del 30% de los gastos de suministros sobre el porcentaje de vivienda destinada a la actividad. Sin embargo, lo reciente de esta medida hace imposible aplicarla  en tu Renta del ejercicio 2017 igual que en el caso de la deducción por dietas.

Cómo incluir estas deducciones fiscales en el modelo 130 del IRPF 2018

La deducción de dietas y los suministros de la vivienda afecta a tu actividad como autónomo no se aplican en el IRPF 2017 que declaras en este campaña de la Renta pero sí en el IRPF de este ejercicio. Por tanto,  tendrás en cuenta estas nuevas deducciones fiscales en caso de estar obligado a presentar el modelo 130.

Recuerda que has de computar los gastos fiscalmente deducibles correspondientes al conjunto de las actividades ejercidas en la liquidación del modelo, apartado 1, casilla 2 pero si quieres desentenderte de la presentación de impuestos puedes confiar en el servicio experto de una asesoría.

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Source: El economista<

Si lo prefieres puedes escuchar este artículo sobre la devolución de cotización aquí:

Los autónomos que han pagado de más a la Seguridad Social tienen derecho a la devolución del exceso de cotización.

Hasta que la nueva Ley de Autónomos entró en vigor cada quien tenía que procurarse la devolución, pero, con el nuevo articulado ya se realiza de forma automática, así que, al fin del pasado mes de abril, ya deberías haber recibido ese exceso en cuenta.

Pero ¿qué pasa si no es así? ¿te debe dinero la Seguridad Social?

Casos en que hay derecho a devolución de cotización

• Pluriactividad

El caso más habitual en el que suele producirse exceso de cotización es el de pluriactividad. Una situación que se produce cuando eres trabajador por cuenta propia (autónomo) y a la vez actúas como trabajador por cuenta ajena (contratado por una empresa).

En estos casos la empresa cotiza por ti a la Seguridad Social, en el Régimen General, y tú también cotizas pagando mensualmente tu cuota de autónomo, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, RETA.

Si, sumando lo que ha pagado por ti la empresa y lo que tú has abonado a lo largo del año impositivo anterior, igualas o superas las bases máximas de cotización, para el momento actual 12.739,08€, la Administración tiene que devolverte el 50% del total del exceso.

Como te decía líneas arriba, hasta la entrada en vigor de la nueva Ley de Autónomos personalmente tenías que solicitar la devolución del exceso porque si no se entendía que “no lo querías” y voluntariamente lo “donabas” a las arcas del Estado.

Ahora, de forma automática, la Administración procede a su devolución sin que tengas que hacer absolutamente nada.

• Equivocación al pagar el mes completo de alta/baja en el RETA

El segundo caso en el que puede producirse un exceso de cotización es una posibilidad asociada a la propia entrada en vigor de la Ley de Autónomos.

Y es que desde el 1 de enero de 2018 cuando te das de alta, o baja, en el RETA ya no tienes que cotizar por el mes entero en el que comienzas, o finalizas, tu actividad como autónomo.

Hasta final de 2017 daba igual el día en el que comenzabas, o terminabas, a ejercer como autónomo, porque estabas obligado a abonar la cuota íntegra del mes. Ahora no.

En la actualidad solo se paga la parte proporcional a los días en los que realmente estás trabajando por cuenta propia.

En este caso, se calcula el importe a devolver y en el plazo de dos meses se procede a realizar el reembolso mediante transferencia bancaria.

Debes saber sobre la devolución de cotización…

Según la Seguridad Social todas las personas obligadas a cotizar o al pago de otras deudas con ella, tienen derecho a la devolución total o parcial del importe de los ingresos realizados por error. Así que también tienes derecho a que te sea devuelto el exceso de cotización, en caso de producirse.

Pero ¡cuidado! porque el derecho a la devolución de cuotas prescribe a los cuatro años a contar desde el día siguiente a su ingreso. Así que ten en cuenta las fechas.

Y si mantienes deudas con la Seguridad Social o tienes concedido un aplazamiento o moratoria, el importe de la devolución se aplicará a la deuda que has contraído y que se mantiene pendiente de ingreso o de amortización.

Si no te encuentras en los casos anteriores y aun así entiendes que la Administración te debe el exceso de cotización, tienes dos opciones para reclamarlo:

• Si tienes certificado digital debes solicitar el reembolso en la Sede electrónica de la Seguridad Social pinchando en “Devolución de ingresos de regímenes y sistemas especiales”, donde, además, podrás consultar el estado de tu devolución.
• Personándote en la oficina de la Tesorería General de la Seguridad Social que te corresponda y presentando el Modelo TC13/1 junto con los documentos que justifiquen ese exceso de cotización.

En este artículo te hemos dado las claves para solicitar la devolución del exceso de cotización pero si mantienes dudas al respecto, o prefieres que un experto haga todo este papeleo por ti, recuerda que tienes a tu disposición a los asesores de Infoautónomos.

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Source: El economista<

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Si acabas de iniciar tu actividad como autónomo profesional debes saber que Hacienda te da la opción de aplicar un 7% de retención reducida del IRPF al emitir facturas a tus clientes, en vez del 15% general.

En las próximas líneas te contamos en qué consiste esta retención reducida, quiénes y cuándo pueden aplicarla.

En qué consiste la retención reducida del IRPF para nuevos autónomos

Las retenciones del IRPF son anticipos a Hacienda en previsión del resultado esperado en la declaración de la Renta o IRPF. Están reguladas por ley, en la la Ley del IRPF, que establece los porcentajes a aplicar.

Esta retención que se aplica en la factura emitida, es del 15% para autónomos que desarrollen actividades profesionales incluidas en las secciones segunda y tercera del IAE; en el caso de nuevos autónomos profesionales la retención se puede reducir al 7% durante los tres primeros años de actividad.

Cuándo te interesa aplicar la retención reducida del IRPF

¿Si eres nuevo autónomo profesional has de aplicar de forma obligatoria el 7% a tus facturas?-No. De hecho, debes sopesar hasta qué punto te conviene acogerte al tipo reducido de la retención del IRPF. Se trata de una cuestión que requiere de la respuesta experta de una asesor de confianza. Analicemos lo que tú y tu asesoría fiscal ha considerar.

Emitir facturas con el de 7% de retención influirá directamente en la liquidez de tu negocio y de tu bolsillo; y esta puede ser una razón de peso para facturar con retención reducida en los inicios de la actividad, cuando aún no se registran grandes beneficios en la contabilidad.

Sin embargo,  aunque esta última es probablemente la situación más habitual, no hay que aparcar la posibilidad de que obtengas beneficios desde el primer momento. En este caso, la idea de aplicar la retención reducida del IRPF no es aconsejable ya que estás anticipando a Hacienda menos dinero del que corresponde y, a todas vistas,  el resultado de tu declaración de la Renta será a ingresar.

Requisitos para aplicar la retención reducida del IRPF a tus facturas

Pero cuidado, no todos los nuevos autónomos profesionales pueden acogerse a este tipo reducido de retención en el IRPF. Las condiciones que debes reunir son las siguientes:

• Tus clientes, los pagadores del IRPF,  deben ser otros empresarios. Si el 70% del total de los ingresos están sujetos a retención, quedarás exento de presentar la liquidación trimestral del pago fraccionado de IRPF (modelo 130).
• Estar en el primer ejercicio de inicio de actividad o, en su defecto, en los dos siguientes.
• No haber ejercido actividad profesional en el último año.
• Comunicar formalmente a tus clientes que aplicas retención reducida del 7%. En este aviso debes incluir tus datos identificativos, la fecha de alta de actividad y el tiempo que vas a aplicar la retención reducida. En caso de que no hagas llegar esta comunicación, tus clientes que son los obligados a aplicar la retención correctamente y a ingresarla a Hacienda a través del modelo 111, te retendrán el 15% a cuenta del IRPF como lo indica la Dirección General de Tributos.

Recuerda que si te decantas por aplicar la retención reducida del 7% en el IRPF como nuevo autónomo profesional, a partir del tercer año de actividad tendrás que aplicar el tipo general del 15%.

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